美国加密货币持有者报税率仅32%-56%？2025年IRS推行1099-DA加强核查

据美国CNBC报道，《Review of Accounting Studies》最新发表的一项研究显示，在美国持有虚拟货币的纳税人中，实际向联邦政府申报交易情况的比例仅为32%至56%。这一数据反映出虚拟货币交易在税务合规层面仍存在较大的信息缺口。

美国国税局（IRS）将从2025年开始要求中介机构提交虚拟货币税务表格“Form 1099-DA”。在这一新规下，企业端报送的第三方交易记录与纳税人自行填报的信息之间的差异，将更容易被当局识别和比对。

2025年与2026年申报要求有何区别

根据IRS的安排，Form 1099-DA在推行首年（2025年）仅需报告总收入，成本基础暂不在要求范围内。从2026年起，报告成本基础的义务才会被正式纳入表格。中介机构与纳税人都需要按阶段适应这一新的申报标准。

低申报率下纳税人面临哪些变化

在仅三成至五成持有者主动申报的背景下，第三方信息报告机制上线后，未申报或申报不一致的情况更容易通过数据交叉被发现。持有虚拟货币的美国纳税人未来需要重点核对交易平台提供的年度汇总与自身税务记录是否相符。